Nya brytpunkter 2025
Inkomstbasbelopp: Uppdateringar för 2025
Detta belopp används bland annat för att beräkna utdelning i fåmansbolag, pensionsgrundande inkomst och fastighetsavgift. Inkomstbasbeloppet höjs från 76.200 SEK för 2024 till 80.600 SEK för 2025.
Lågbeskattad utdelning i fåmansföretag 2025
Förenklingsregeln medger för 2025 en lågbeskattad utdelning på 209.550 SEK. För att i stället få använda huvudregeln så behöver aktieägaren komma upp över följande lönegränser:
- 6 inkomstbasbelopp (2024 års inkomstbasbelopp), det vill säga 457.200 SEK
- 9,6 IBB (2024 års inkomstbasbelopp) + 5% av bolagets kontanta löner, det vill säga 731.520 SEK
Prisbasbelopp: Ny nivå för 2025
Detta används bland annat för att beräkna offentliga ersättningar såsom sjuk- och föräldrapenning. Prisbasbeloppet höjs från 57.300 SEK för 2024 till 58.800 SEK för 2025. Det förhöjda prisbasbeloppet för 2025 är 60.000 SEK.
Avdrag och gränser baserade på basbeloppen 2025
- Pensionsgrundande inkomst (PGI): 650.442 SEK
- Sjukpenninggrundande inkomst (SGI): 588.000 SEK
- Föräldrapenning: 441.000 SEK
- Direktavdrag för inventarier av mindre värde: 29.400 SEK (exklusive moms)
- Kassaregister: Krävs vid försäljning över 235.200 SEK (inklusive moms)
Traktamente 2025: Nya värden och regler
De nya värden som gäller för 2025 är enligt följande:
- Heldagstraktamente: 290 SEK
- Halvdagstraktamente: 145 SEK
- Efter tre månader: 203 SEK
- Efter två år: 145 SEK
- Nattschablon: 145 SEK
För traktamente utrikes gäller ”normalbelopp” enligt kommande tabell från Skatteverket.
Måltidsreduceringar inom Sverige: Vad gäller 2025?
- Frukost, lunch och middag: 305 SEK
- Lunch och middag: 203 SEK
- Lunch eller middag: 122 SEK
- Frukost: 61 SEK
Måltidsreduceringar utland: Uppdaterade belopp för 2025
Reduceringsprocenten är oförändrad, men slutbeloppen påverkas av normalbeloppets förändring:
- Frukost, lunch och middag: 85% av normalbeloppet
- Lunch och middag: 70% av normalbeloppet
- Lunch eller middag: 35% av normalbeloppet
- Frukost: 15% av normalbeloppet
Brytpunkten för statlig inkomstskatt 2025
När det gäller inkomståret 2025 är det viktigt att vara medveten om skiktgränsen, som för detta år ligger på 626.100 kronor. Denna gräns representerar den beskattningsbara förvärvsinkomsten, det vill säga den summa pengar du tjänar efter att grundavdraget tagits bort.
Brytpunkterna att ta hänsyn till:
- Under 66 år: 643.400 kronor (626.100 + 17.300). Detta är den totala årsinkomsten innan statlig inkomstskatt tas ut.
- Över 66 år: 733.200 kronor. Den högre gränsen beror på det högre grundavdraget för äldre.
Det är alltid bra att känna till dessa trösklar för att optimera din ekonomiska planering.
Sammanfattning: Viktiga ekonomiska trösklar för 2025
Ovanstående är några av de vanligaste förändringarna som påverkar många verksamheter, ägare och personal. För en fullständig förståelse av vad som gäller för just din verksamhet, se Skatteverkets presentation eller kontakta din redovisningskonsult som kan ge skräddarsydd rådgivning.