För de flesta företag är en central målsättning att generera positiva resultat. När företaget når detta mål, uppstår frågan: Hur ska resultatet disponeras? Förutom nyinvesteringar i material och utdelning till aktieägare finns också alternativet att investera i en kapitalförsäkring. I detta blogginlägg går vi igenom fördelar, beskattning och redovisning av kapitalförsäkringar för aktiebolag.
Vad är en kapitalförsäkring för aktiebolag?
En kapitalförsäkring för företag fungerar på liknande sätt som för privatpersoner. Den erbjuds av ett försäkringsbolag och möjliggör sparande i underliggande tillgångar, såsom aktier eller fonder. Det är försäkringsbolaget som äger tillgångarna och agerar mellanhand, medan bolaget som tecknat försäkringen inte äger tillgångarna direkt.
Varför investera i en kapitalförsäkring?
Att investera i en kapitalförsäkring för företag kan ha flera fördelar:
1. Beskattning
Innehavare av en kapitalförsäkring beskattas inte för realiserade vinster eller utdelningar. Istället betalas en schablonskatt baserat på det totala värdet på försäkringen. För företag som förväntar sig positiva resultat från sina investeringar, kan detta vara en fördel.
2. Förenklad administration
Handel med värdepapper inom kapitalförsäkringen behöver inte redovisas separat. Det innebär att företaget endast bokför insättningar och uttag, vilket kan förenkla bokföringen avsevärt, särskilt vid större volymer av värdepappershandel.
3. Kapitalbildning och skydd
Kapitalförsäkringar kan användas för att planera framtida behov, såsom pensioner. Kapitalet binds då upp och skyddas från att användas i den löpande verksamheten. Vid behov kan utbetalningar eller återbetalningar göras för att täcka framtida åtaganden.
Hur beskattas en kapitalförsäkring för företag?
Som tidigare nämnts beskattas kapitalförsäkringen genom en schablonskatt. Det innebär att realiserade vinster och förluster inte påverkar det beskattningsbara resultatet. Detta är en fördel när vinster uppstår, men det är viktigt att notera att realiserade förluster inte kan dras av mot det beskattningsbara resultatet.
Företag som investerar i mer riskfyllda tillgångar, som aktier, bör överväga om fördelen med att undvika skatt på vinster väger upp nackdelen av att förluster inte ger någon skattelättnad.
Kapitalförsäkringar räknas också som en tillgång, inte en kostnad, vilket kan påverka företagets likviditet och beskattningsbara resultat. Vid stora investeringar i kapitalförsäkringar kan bolagets skattemässiga resultat öka, vilket i sin tur kan leda till en högre bolagsskatt än vad likviditeten tillåter.
Redovisning av kapitalförsäkring i aktiebolag
Kapitalförsäkringar i företag redovisas enkelt. Istället för att redovisa varje enskild transaktion i de underliggande värdepappren, bokförs enbart insättningar och uttag. Kapitalförsäkringen kan klassificeras som antingen en anläggningstillgång eller en omsättningstillgång.
I de flesta fall klassas kapitalförsäkringen som en anläggningstillgång. Vid en värdenedgång ska den skrivas ned i balansräkningen om nedgången bedöms som bestående. Om kapitalförsäkringen klassas som omsättningstillgång ska den alltid skrivas ned vid värdenedgång.
Om kapitalförsäkringen används för att säkra en pensionsutfästelse, ska detta åtagande redovisas i årsredovisningen.
Sammanfattning – Är kapitalförsäkring rätt för ditt företag?
För företag med överskottslikviditet kan investering i en kapitalförsäkring vara ett smart val. Vi har här gett en översikt av kapitalförsäkringar, beskattning och redovisning för företag. Men innan en avsättning görs, bör en djupare analys av företagets individuella skattesituation, likviditetsprognos och investeringsstrategi utföras.
Syftet med kapitalförsäkringen bör alltid vara tydligt, oavsett om det är att säkra pensioner för ägare eller anställda, investera överskottslikviditet i räntebärande tillgångar, eller annat.