Checklista vid årsslut
I och med kalenderårets slut är det också slut på räkenskapsår för de flesta små och medelstora aktiebolag. Detta innebär att det finns en rad viktiga punkter att tänka på vid årsskiftet. I detta blogginlägg går vi igenom några av de viktigaste aspekterna att ha i åtanke vid årsslutet.
Årsomföring – för den med kontantmetoden som bokföringsmetod
För bolag som använder faktureringsmetoden för moms bokförs momsen alltid i samband med att fakturor tas emot eller skickas. Därför är årsomföring inte aktuellt för dessa bolag.
Bolag som istället har valt kontantmetoden (bokslutsmetoden) bokför momsen normalt sett vid betalningstillfället. Vid årsslut gäller dock att momsen för fakturor som betalas först 2025 måste redovisas senast 2024-12-31. Detta kallas årsomföring och gäller både kundfakturor och leverantörsfakturor. De flesta redovisningsprogram har funktioner som förenklar denna process genom ett knapptryck.
Avsluta och lås bokföringen
En av de mest kritiska punkterna är att avsluta och låsa bokföringen för 2024. Juridiskt sett anses bokföringen upprättad först när den är låst i redovisningsprogrammet. Hur ofta bokföringen måste låsas beror på omsättningen, men för de flesta aktiva bolag ska perioden oktober–december (och hela året) låsas senast 50 dagar efter kvartalets slut.
Momsdeklaration
När bokföringen är avslutad kan momsdeklarationen upprättas, oavsett om du redovisar moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis. Kom ihåg att först genomföra årsomföring (se ovan) och avsluta bokföringen. Detta förhindrar att du skapar en momsdeklaration som behöver justeras i efterhand. Kontrollera också att alla saknade poster, exempelvis från obs-konton, bokförs innan momsdeklarationen färdigställs.
Notera att periodiseringsfond, skatt och årets resultat inte behöver bokföras innan momsdeklarationen, eftersom dessa poster inte påverkar momsen.
Lagerinventering
Bolag med lager behöver värdera och dokumentera lagret vid årsskiftet. Resultatet av inventeringen ska sedan bokföras för att säkerställa korrekta siffror vid bokslutet.
Periodiseringar
Om periodiseringar inte genomförts löpande under året måste detta göras i samband med bokslutet. Det innebär att intäkter och kostnader som hör till 2024 men faktureras 2025 ändå ska periodiseras till 2024. På samma sätt ska förskottsfakturor från 2024 som avser 2025 periodiseras korrekt. Vanliga exempel är hyres- och leasingkostnader.
Semesterberedning
För bolag med semesterperiod januari–december behöver semesterberedning göras så att nya semesterdagar beräknas och syns på lönebeskeden. Detta sker efter att lönerna för januari, med avvikelser från december, har upprättats.
För bolag med andra semesterperioder, såsom april–mars, är det viktigt att semesterskuldberäkning görs per den 31 december för att inkludera den i bokslutet.
Förmåner
För anställda med förmåner, såsom bilförmån, ska nya förmånsvärden för året tas fram så att löne- och skatteberäkning blir korrekt.
Årsbokslut, årsredovisning och inkomstdeklaration
Listan ovan täcker några av de viktigaste punkterna inför årsskiftet, men den är inte uttömmande. En central del av årsslutet är att färdigställa årsredovisning och inkomstdeklaration 2. Även om bolag har upp till sex månader på sig efter räkenskapsårets slut är det klokt att påbörja processen i god tid för att undvika förseningar. Observera att en försenad årsredovisning klassas som bokföringsbrott.
Årsskiftet är också en bra tidpunkt för att planera inför kommande år. Gör en sammanfattning av det gångna året, skapa en prognos och förbättra rutiner. Detta kan innebära att byta redovisningsprogram eller effektivisera fakturahantering och underlag.
Avslut
Vår rekommendation är att påbörja ovanstående punkter så snart som möjligt efter årsskiftet för att undvika misstag eller fördröjningar. Behöver du hjälp är du välkommen att kontakta oss på Reakconsulting. Vi rekommenderar att du agerar i god tid, då redovisningsbyråer ofta har högre arbetsbelastning under våren.
Reakconsulting kan antingen ta över hela din ekonomihantering som bolagets ekonomifunktion eller bistå vid bokslut och årsredovisning om du själv hanterar bokföringen under året.